Od świadczeń niepieniężnych pracodawcy trzeba zapłacić podatek.
Benefity podlegające opodatkowaniu to:
- Company cars and van
- Paliwo do samochodu
- Ubezpieczenia zdrowotne
- Living accomodation
- Pożyczki o niskim oprocentowaniu
Samochody firmowe
Jeżeli pracodawca dostarcza pracownikowi samochód to pracownik powinien zapłacić podatek od tego świadczenia. Wysokości tego podatku zależy od ceny samochodu wraz z akcesoriami, emisji CO2, i rodzaju używanego paliwa. Wartość ta ulegnie zmianie, jeśli samochód jest używany w niepełnym roku, kiedy pracownik zapłacił ‘capital contribution’ lub dokonał płatności dla pracodawcy za jego prywatny użytek.
Osobny podatek płaci się w przypadku kiedy pracodawca dostarcza paliwa na prywatne podróże.
Pożyczki na niskie stopy procentowe
Być może trzeba będzie zapłacić podatek, jeżeli pracodawca pożyczy pracownikowi więcej niż £ 5000 bez odsetek i opłat ( lub mniej niż oficjalna stopa odsetek od kredytu). Wartość, jaką trzeba będzie zapłacić w formie podatku to różnica pomiędzy odsetkami, aktualnie płaconymi przez pracownika i odsetkami, które mógłby zapłacić ( jako oficjalną stope) od kredytu.
Nie trzeba płacić podatku od nieoprocentowanych lub niskooprocentowanych korzyści i pożyczek jeśli całkowita wartość pożyczek udzielonych w roku nie przekracza £ 5000.
Living accomodation
Jeśli pracodawca zapewnia pracownikowi mieszkanie to od tej czynności trzeba zapłacić podatek. Jego wysokość zależy od tego, czy koszty zakwaterowania przewyższają £ 75.000.
Ubezpieczenie medyczne
Jeśli pracodawca płaci za ubezpieczenie zdrowotne to trzeba zapłacić podatek w wysokości (najczęściej)kosztów składek ubezpieczeniowych.
Nie trzeba płacić podatku dotyczące ubezpieczenia, które pokrywa leczenie podczas pracy za granicą.
Tax free benefit – Wolne od podatku świadczenia
Wolne od podatku świadczenia obejmują:
- Posiłki pracowników w stołówce – tak długo kiedy posiłek nie staje się częścią wynagrodzenia lub stanowi wynegocjowanej korzyści dla pracownika
- Gorące napoje i woda w miejscu pracy
- Telefon komórkowy dla pracownika a nie członka rodziny
- Parking w miejscu pracy
- Christmas party
- Opieka nad dziećmi
Kiedy należy płacić National Isurance contribution od niepieniężnych świadczeń pracownika (benefitu)?
Zwykle pracodawca płaci Class 1A National Insurance contribution na niepieniężne świadczenia, które dostarcza pracownikowi i pracownik nie musi już opłacać tych składek.
Istnieją jednak przypadki, gdzie świadczenia otrzymane od pracodawcy traktowane są jak normalne zarobki i dlatego od tych świadczeń pracownik powinien zapłacić Class 1 National Insurance contribution. W tych przypadkach świadczenia są w formie gotówki lub mogą być zamienione na gotówkę albo bony pieniężne (cash voucher).
Jak płacony jest podatek (Tax)?
Pracownik i pracodawca muszą poinformować urząd skarbowy o wszelkich korzyściach, które mogą uzyskać. Należy wymienić benefity na swoim Self Assessment tax return. Pracodawca wypełnia P11D koszty wypłat świadczeń lub płatności kosztów P9D oraz dochody od których podatek nie może być potrącony. Urząd skarbowy może wysłać stosowny tax code w celu ściągnięcia podatku należnego.
Trzeba zachować dane dotyczące szczegółów świadczeń, które otrzymanych od pracodawcy (P11D lub P9D)przez dwa lata po roku podatkowym i użyć ich do wypełnienia zeznania podatkowego.
Podatek na niepieniężne świadczenia od pracodawcy w UK: Anglii, Szkocji, Walii i Irlandii Północnej (Wielkiej Brytanii)
